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成都医学院内部审计管理办法
2014-11-18 14:03  

 

关于印发《成都医学院内部审计管理办法》的通知

院纪监审〔2014〕177号

 

各院(系、部),图书馆,现代教育技术中心、机关各部(处):

《成都医学院内部审计管理办法》经学院(2014)第25次院长办公会、第23次党委常委会审议通过,现印发施行。

附件:《成都医学院内部审计管理办法》

成 都 医 学 院

2014年11月14日

 

 

成都医学院内部审计管理办法

第一章 总 则

第一条 为进一步加强学院内部审计工作,建立健全内部审计制度,规范内部审计行为,促进遵守国家财经法规,加强廉政建设,强化和完善内部管理控制,防范风险,提高教育资金使用效益,发挥审计保障学院经济健康运行的“免疫系统”功能,根据《中华人民共和国审计法》、《国家审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》、《四川省内部审计条例》、《内部审计实务指南第4号—高校内部审计》和其他有关法律法规,结合我院实际,制定本办法。

第二条 内部审计是对学院财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性及其内部控制依法独立开展监督、评价的行为,旨在促进完善管理控制、防范风险、创造效益、从而促进学院事业目标的实现。

真实性是指反映财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符合的程度。

合法性是指财务收支以及有关经济活动遵守法律、法规或者规章的情况。

效益性是指财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益。

第三条 学院开展内部审计工作应根据学院治理结构、管理体制等有关内部环境和内部审计资源状况,遵循依法审计、客观公正,服务大局、突出重点、注重效率、保证质量的原则,着眼于促进问题解决,立足于促进机制建设,通过与相关部门合作促进学院事业发展。

第二章 内部审计机构和人员

第四条 学院依照国家法律、法规规定,按照职责分明、科学管理和审计独立性的原则,建立健全内部审计工作联席会议制度,设置纪检监察审计处负责学院内部审计工作。学院内部审计队伍应由具备经济、管理、法律、建设工程、信息系统等方面专业素质和业务能力的人员组成,并具备必要的职业资格。根据工作需要,可以聘请特约审计人员。

第五条 纪检监察审计处依照国家法律、法规和上级部门以及学院规章制度,独立开展内部审计工作,对学院分管院领导和学院主要负责人负责并报告工作,不受其他部门、单位和个人的干涉,同时依法接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导、监督和评估。

第六条 由纪检监察审计、组织、人事、财务、教学、科研、国有资产与设备管理、后勤管理和基建以及院工会等职能部门组成的内部审计工作联席会议,主要研究制定有关内部审计的政策和制度,提出年度内部审计计划,监督检查、交流通报内部审计工作开展情况,协调解决内部审计工作中的困难和问题。

第七条 学院分管内部审计工作的院领导定期研究、部署和检查审计工作,听取审计处的工作汇报,及时审批审计报告,督促审计意见书和审计决定的执行,向学院领导班子会议通报审计工作开展情况、重大审计事项的结果和信息。

第八条 纪检监察审计处主要负责起草有关内部审计的规章制度和文件;加强审计队伍的思想和作风建设;拟定下一年度内部审计计划草案;具体负责组织实施学院及所属单位(含占控股地位或者主导地位的单位)的内部审计工作。

第九条 审计人员应当严格遵守内部审计准则和行业规范,恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。审计人员执行审计业务时,应当保持应有的审计独立性。

根据《四川省内部审计条例》相关规定, 内部审计人员不得兼任财务以及其他经营性工作,不得参与原经办业务的审计事项。内部审计人员在实施内部审计时,与被审计对象或者审计事项有利害关系的,应当回避。

第十条 内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需的专业知识和业务能力。按照国家的有关规定,审计人员应当定期接受内部审计职业培训和后续教育,所需经费纳入学院经费预算。

第三章 内部审计机构的职责和权限

第十一条 根据内部审计的有关规定,学院内部审计机构履行下列职责:

(一)为学院内设机构及所属单位提供审计咨询服务;

(二)对学院内设机构及所属单位的财务收支、资产、负债、权益及其有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行监督和评价;

(三)对学院内设机构及所属单位主要负责人履行经济责任的情况进行审计监督;

(四)对学院及所属单位建设、修缮(含维修)工程项目投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段业务管理活动的合法性、适当性、有效性进行审查确认和评价;

(五)对学院内设机构及所属单位在经营、管理过程中遵守相关法律、法规、规章,以及执行计划、预算、程序等情况进行审计监督;

(六)对学院内设机构及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行了解、测试和评审;

(七)开展有关教学、学科建设、科研、固定资产等专项审计调查;

(八)办理学院主要负责人和上级审计机构交办的有关审计事项;

(九)法律、法规、规章规定的其他职责。

第十二条 内部审计机构履行职责时,具有下列权限:

(一)要求被审计对象及时提供真实和完整的有关计划、预算、决算,财务会计资料,招投标资料,经济合同,统计报表,会议纪要以及其他相关资料;

(二)要求有关单位和个人对所提供资料的真实、完整和无账外账以及“小金库”等情况做出书面承诺;

(三)参加或者列席学院及所属单位召开的有关重大投资、资产处置、财务收支预算、决算、所属单位设立或清算及其他与经济活动有关的会议等;

(四)审查财务、会计及经济活动的资料、文件和与审计内容有关的计算机管理信息系统及相关电子数据,现场勘查实物;

(五)就审计事项中的有关问题,依法向有关单位和个人开展调查和询问,取得相关证明材料;

(六)提出改进管理、提高经济效益的建议;

(七)经学院批准,公示有关审计报告,法律、法规另有规定的从其规定;

(八)根据学院的授权,检查审计意见书和审计决定的执行情况;

(九)法律、法规和规章规定的其他权限。

第四章  内部审计工作程序

第十三条 内部审计工作应当实行审计项目计划管理,每年定期召开内部审计联席会议,在调查各职能部门审计需求的基础上,初步选择审计项目,研究提出下一年度内部审计计划草案,送学院分管内部审计工作的院领导审核,报经学院审查批准后,由审计科组织实施。

第十四条 内部审计机构根据年度内部审计计划确定审计项目,并根据审计项目组成审计组实施审计。审计组成员不得少于2人。

第十五条 审计组应当编制审计方案,审计方案应做到审计目的、审计内容和审计重点、审计方法与程序、人员分工、进度安排以及工作措施和注意事项等要素齐全,内容完整。审计方案经内部审计机构批准后实施。

实施审计前,内部审计机构应当向被审计对象送达审计通知书。

第十六条 审计组应当根据审计方案实施审计,采用专业技术方法和合法程序获取审计证据。在审计实施过程中可根据情况变化按审计方案的编审程序对审计方案作必要调整。

第十七条 审计组应当根据审计证据,形成审计结论和建议,向内部审计机构提交书面报告。

内部审计机构应当建立审计项目复核和审理制度,明确复核职责和流程,规定审理范围和程序等。

经复核后的书面报告应征求被审计对象的意见。被审计对象应当自接到审计报告之日起十个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

第十八条 纪检监察审计处负责人对审计报告进行审核后,报学院分管院领导审批,形成正式的审计报告,并送达被审计对象。审计报告自送达被审计对象之日起生效。

第十九条 被审计对象应当执行审计决定,落实审计报告有关意见和建议,并向内部审计机构报告执行情况。内部审计机构在必要时可以开展后续审计,检查被审计对象对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果,并向学院分管院领导提交后续审计报告。

第二十条 内部审计机构根据工作需要,报经学院批准,可委托社会中介机构对有关事项进行审计。所需经费由学院保证。

第二十一条 内部审计机构应当建立健全内部审计档案管理制度,并按有关规定妥善保管内部审计档案资料。

第五章  罚 则

第二十二条 违反本办法,有下列行为之一的单位和个人,

内部审计机构根据情节轻重,可以向学院党政提出给予相应的行政处分或移送纪检监察处理等建议:

(一)弄虚作假,隐瞒事实真相,转移、隐匿、篡改、毁弃或者拒绝、拖延提供有关文件、资料的;

(二)转移、隐匿违法所得财产的;

(三)阻挠内部审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(四)拒不执行审计决定的;

(五)打击、报复、诽谤、陷害内部审计人员或者有关举报人的;

(六)授意、指使、强令内部审计机构或者内部审计人员出具违反法律、法规规定的审计报告的;

(七)违反法律、法规、规章的其他情形。

第二十三条 违反本办法,内部审计机构和审计人员有下列行为之一的,由学院按相应规定处理:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的,隐瞒查出的问题或者提供虚假审计报告的;

(三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;

(四)泄露国家秘密和被审计对象秘密的;

(五)违反法律、法规、规章的其他情形。

第六章  附 则

第二十四条 本办法由纪检监察审计处负责解释。

第二十五条 本办法自发文之日起施行,学院原有关规定同时废止。

 

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